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「问答」车辆购置税法20问,你关注的问题都解答了!

www.2013chevycolorado.com2019-07-19
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从2019年7月1日开始,《中华人民共和国车辆购置税法》开始实施,税务局已经回答了纳税人的担忧。

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1.什么是车辆购置税?

答:车辆购置税是对在中华人民共和国购买应税车辆的单位和个人征收的税。车辆购置税是一项中央税,用于建设国家高速公路,省级公路和地方道路建设。

2.车辆购置税申报应购买哪些车辆?

答:对排量超过150毫升的汽车,有轨电车,汽车拖车和摩托车征收车辆购置税(以下统称为应税车辆)。纳税人在中华人民共和国境内购买上述应税车辆的,应当申请车辆购置税申报。

小张于2019年7月1日购买了一辆排量为125毫升的摩托车。你还需要申报车辆购置税吗?

答:不需要付款。车辆购置税的纳税义务发生在纳税人购买应税车辆的当天。根据2019年7月1日实施的规定《中华人民共和国车辆购置税法》,排量为150毫升或以下的摩托车不需缴纳车辆购置税,因此无需支付车辆购置税。

4.谁应该支付车辆购置税?

答:在中华人民共和国境内购买汽车,电车,汽车拖车,排量超过150毫升的摩托车的单位和个人,以及购买车辆纳税的纳税人应按照[0x9A8B的规定支付] ]。车辆购置税。

5.什么是购买车辆购置税?

答案:《中华人民共和国车辆购置税法》“购买”一词是指获取,使用,购买,授予或以其他方式购买,进口,生产,授予或以其他方式使用应税车辆的行为。

6.小明在一个城市的4S店买了一辆原装进口车,是一辆进口自用车吗?

答:它不属于。纳税人进口自己的应税车辆是指纳税人直接从国外进口或委托代理人进口和使用自己的应税车辆,不包括在中国购买的进口车辆。

7.小李在二手车市场购买了一辆应纳税的应税车辆。他还需要支付车辆购置税吗?

答:不可以。车辆购置税需要一次性征收。购买已征收车辆购置税的车辆尚未征收车辆购置税。

8.如果公司购买的车辆不需要按要求注册车辆,您是否需要申报并支付车辆购置税?

答:是的。《中华人民共和国车辆购置税法》规定如果购买了不需要登记车辆登记的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关报告缴纳车辆购置税。

张强刚买了一辆新车。我应该去哪里申报并支付车辆购置税?

答:纳税人购买应税车辆,应当向车辆登记地的主管税务机关报告车辆购置税;购买不需要登记车辆的应税车辆的,应当向纳税人所在的主管税务机关报告车辆购置税。

10.如何确定购买应税车辆后的纳税义务时间?

答:车辆购置税的纳税义务发生在纳税人购买应税车辆的当天,这是基于纳税人为购买应税车辆而获得的车辆相关证明所示的时间。根据不同的购买方式,纳税义务发生的时间根据以下情况确定:

(1)购买自用应税车辆的购买日期,即车辆相关价格证书的签发日期;

(2)进口自用应税车辆的进口日期,即《中华人民共和国车辆购置税法》或其他有效证件的签发日期;

(3)获得自产,收到,获奖或以其他方式获得和自用的应税车辆的日期,即合同,法律文书或其他有效证书有效或签发的日期。

11.小张在2019年7月1日购车需要多长时间?

答:纳税人购买应税车辆后,应当自纳税义务之日起60日内申报并缴纳车辆购置税。在这种情况下,小张应在2019年8月29日之前申报纳税。

小明在购买新车后没有及时纳税。延迟支付车辆购置税是否有延迟付款?

答:您需要增加滞纳金。根据《海关进口增值税专用缴款书》第32条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款的,税务机关还应当另行缴纳税款。到付款期限,从停滞税中缴纳税款。从当天起,征收五分之一税的每日费用。

13.车辆购置税的税率是否会发生变化?

答:车辆购置税的税率为10%。 2019年7月1日《中华人民共和国税收征收管理法》实施前后没有变化,这不会导致购车成本增加。

14.如何计算车辆购置税的应税金额?

答:车辆购置税的应税金额是通过将应税车辆的应税价格乘以税率计算得出的。计算公式为:

应纳税额=应税价格×10%

应税价格根据以下规定确定:

(1)纳税人购买应税车辆自用的纳税价格,即纳税人向卖方支付的全价,不含增值税;

例如:李群购买了一辆小型车。机动车统一发票总价格为22.6万元,不含税价格为20万元,增值税为26000元。在这种情况下,纳税人向卖方支付的总价为20万元,购车税为20×10%=2万元。

(2)纳税人自用进口应税车辆的应纳税价格,关税税率加关税和消费税;

示例:企业从国外购买自用车。进口报关时,缴纳税费7.5万元,缴纳消费税12.5万元,《中华人民共和国车辆购置税法》所示的关税税率为30万元。当企业办理车辆购置税纳税申报时,进口车辆的车辆购置税税价格=关税税率(30万元)+关税(750万元)+消费税(12.5万元)=50万元,应该车辆购置税是50万元×10%=5万元。

(3)自产和自用应税车辆的应税车辆的应税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不含增值税;

(四)通过补助,奖励或者其他方式取得应纳税自用的纳税人的应纳税价格,在购买应税车辆时,按照有关证明书规定的价格确定,不含增值税。

15.小王于2019年6月28日购买了一辆汽车。他打算在7月3日申报车辆购置税,如何确定应税价格?

答案:《海关进口关税专用缴款书》实施后,纳税人购买应税车辆自用的应税价格,应当按照纳税人购买应税车辆时获得的发票上注明的价格确定。

16.如果公司购买汽车并想要申报车辆购置税,您是否需要加盖《中华人民共和国车辆购置税法》的公章(以下简称《车辆购置税纳税申报表》)?

答:是的。单位纳税人在申报表的“纳税人声明”中缴纳车辆购置税,并对申报表的真实性,可靠性和完整性负责。税务机关办理现场检查时,税务机关提供申报单免税服务,单位纳税人仍需加盖公章。如果纳税人不方便携带公章到现场加盖印章,可以在税务机关网站上下载申报表,填写申报内容并按要求加盖公章,然后到税务机关办理。申请车辆购置税。

小张买了一辆车做了装饰。装修费是否支付车辆购置税?

答:小张买的车的实际销售价格是20万元(不含增值税)。另外,装修费用为5万元。 5万元的装修费不属于车辆购置税的税收价格的一部分。没有必要支付车辆购置税。如果没有装修,4S店将实际销售价格20万元分解为15万元的车辆价格和5万元的装修费用,并发出机动车销售统一发票和普通发票(或者不发票),即5万元。它不是真正意义上的装修费,而是实际销售价格的一部分,需要纳税。这种分解应税车辆的实际销售价格是开票或不开票,这违反了《申报表》。

18.纳税人在提交申请时需要提供哪些信息?

答:纳税人在提交纳税申报表时应如实报告《中华人民共和国发票管理办法》,并提供车辆资格证书和车辆相关价格证明。

车辆资格证书是车辆证书或车辆电子信息表。

车辆相关价格凭证,国内购买车辆均为机动车销售统一发票或其他有效凭证,进口自用车辆为《车辆购置税纳税申报表》或海关进出口货物免税证明;属于适用消费税的车辆也包括《海关进口关税专用缴款书》。提供这些凭证的目的是准确地确定税收的基础。

19.当小明于2019年7月5日购买新能源汽车时,他是否可以享受免税政策?哪些车辆可以免征车辆购置税?

答:如果您从小明购买新能源汽车,如果您在《海关进口消费税专用缴款书》,您可以享受免税政策。

车辆按照《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》免除车辆购置税:

(一)外国驻华使领馆和国际组织使用的车辆及其依法免税的有关人员;

(2)中国人民解放军和中国人民武装警察部队在设备订购计划中列出的车辆;

(3)国家综合消防救援车辆,具有特殊号码的应急救援;

(4)具有固定装置的非运输专用作业车辆;

(5)城市公共交通企业购买的公共蒸汽电动车。

根据国民经济和社会发展的需要,国务院对全国人民代表大会备案的其他免征车辆购置税的车辆作出了规定和报告:

(1)使用现场交换返回中国购买个人自用国产车的海外学生;

(2)中国长期驻地专家进口一辆自用车;

(3)由指定制造商生产的指定型号指定车型的车辆,用于指挥,检查,调度,报告(警报),并由防汛部门和森林消防部门联络;

(4)“母亲健康快车”项目的专用车辆;

(5)北京奥组委新购车辆;

(6)新能源汽车;

(7)重组当地机动车许可证后,原公安现役部队和原武警金,林,水电单位更换的车辆(公安消防,武装车辆除外)警察森林单位执行消防和救援任务)。

20.申请免税或减税时,纳税人应提供哪些信息?

答:在缴纳车辆购置税免税或减税时,纳税人应如实报告《中华人民共和国车辆购置税法》。除了提供车辆资格证书和车辆相关价格证书外,还应根据不同的免税和减税措施提供以下信息。原件或复印件:

(1)中国驻外使领馆及其相关人员使用自己的车辆,提供外交部门颁发的机构证明和身份证明。

(2)城市公共交通企业购买的公共蒸汽电动车辆,应当提供县级以上(含县级)交通主管部门颁发的公共汽车,电动汽车认证表。

(3)国家综合消防救援车挂有专用号码板进行应急救援,并提供经中华人民共和国应急管理部门批准的有关文件。

(4)由海关签发的由返回中国服务的外国学生购买的自用国产汽车《车辆购置税纳税申报表》。

(5)来中国定居和进口自己的汽车的长期专家,并提供国家外国专家局或其授权单位或A类和B类《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》颁发的专家证书。

(6)具有固定装置的非运输专用作业车辆,在车辆和外观上提供5英寸照片。

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编辑设计:北京海淀税务

资料来源:国家税务总局

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